7月份小规模纳税人要进行纳税申报了,这几种情况你会申报吗?
1、生活服务业的小规模纳税人,根据相关规定可以享受免税优惠,如果二季度收入还没开增值税发票,二季度应该怎么申报?
在2020年二季度增值税纳税申报时,应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入《增值税纳税申报表》第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时,还应当填报《增值税减免税申报明细表》,填写时应准确选择减免税代码。
2.一家从事服装零售业务的增值税小规模纳税人,今年二季度有含税销售收入50.5万元,根据相关规定,二季度销售额可以适用减按1%征收率征收增值税,二季度应该怎么申报?
应当将适用减按1%征收率征收的销售额填写在申报表“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”的栏次,减征的2%销售额的填写在申报表“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目对应栏次。
具体来说,二季度增值税纳税申报时,应当将销售额50万元[50.5/(1+1%)=50]的合计数50万元,填写在《增值税纳税申报表》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”,对应减征的增值税应纳税额1万元(50×2%=1),填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时,应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相应栏次。
3.一家增值税小规模纳税人适用3%征收率,二季度预计不含税销售额为25万元,未开具发票,二季度应该怎么申报?
根据相关规定,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人月销售额未超过10万元季度销售额未超过30万元的,免征增值税。
具体来说,申报时将销售额25万元填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额”,如果是个体工商户,应填写在第11栏“未达起征点销售额”,对应本期免税额0.75万元[(25×3%=0.75)],填写在第18栏“小微企业免税额”,个体工商户填写在第19栏“未达起征点免税额”。
4.一家按季申报的增值税小规模纳税人,今年二季度预计含税销售收入为101万元,如果二季度销售的货物在三季度发生退货,二季度应该怎么申报?
三季度发生销货退回,那么对应的销售额应当从三季度销售额中扣减,纳税申报时,将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额(计为负数),分别计入《增值税纳税申报表》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次,并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
5.湖北省武汉市一家小超市,属于按季申报的增值税小规模纳税人,2020年二季度预计销售额15万元。二季度应该怎么申报?
按照相关规定,自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,月销售额不超过10万元,季度销售额不超过30万元的,免征增值税。
具体来说,二季度增值税纳税申报时,将销售额填写在《增值税纳税申报表》第10栏“小微企业免税销售额”,如果是个体工商户,则应填写在第11栏“未达起征点销售额”。
6.一家提供建筑服务的小规模纳税人,二季度预计取得含税收入45.4万元,同时期初结转的扣除项目还有5万元,二季度应该怎么申报?
在申报表《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第1栏至第7栏依次填报5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元。在计算填写第8栏时,计算公式中的征收率为1%,第8栏应填写40万元[40.4÷(1+1%)=40]。在填报《增值税纳税申报表》时,第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”填写为40万元,对应减征的增值税应纳税额0.8万元(40×2%=0.8),填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时,应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
7、从事二手车经销业务.增值税小规模纳税人,预计4月销售额为10万元,5月、6月销售额合计为40万元,并按规定开具二手车销售统一发票,二季度应该怎么申报?
根据相关规定,从事二手车经销业务的小规模纳税人销售收入5五月起减按0.5%征收率征收增值税,申报时,应当填写在《增值税纳税申报表》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在 “本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
具体来说,在二季度增值税纳税申报时,应在《增值税纳税申报表第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”的“货物及劳务”“本期数”列填报50万元(=10+40);将按3%征收率计算的应纳税额1.5万元(=50×3%),填写在第15行“本期应纳税额”“货物及劳务”“本期数”列;将因征收率下降减征的税额1.2万元(=10×2%+40×2.5%),填写在第16行“本期应纳税额减征额”“货物及劳务”“本期数”列及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次;实际应纳税额0.3万元(=10×1%+40×0.5%),填入申报表第20行“应纳税额合计”“货物及劳务”“本期数”列。这里需要注意,在填报《增值税减免税申报明细表》时,应区分4月减按1%征收率征收增值税政策和自5月起减按0.5%征收率征收增值税政策对应的减税项目代码,进行准确填报。
关键词: 二季度增值税怎样申报
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